1. Резюме

Виробництво меблів на сьогоднішній момент є перспективним і, на відміну від інших виробництв, дохідною справою. Така послуга, як «Виробництво меблів на замовлення», що виникло в Росії недавно, займає важливе місце в сфері обслуговування населення. Перспективність і прибутковість виробництва м’яких меблів пояснюється більшою кількістю потенційних покупців через недостачу якісних м’яких меблів у Росії в цей час.  В 90- х роках кількість фірм, що займаються виробництвом меблів,  значно збільшилося, збільшилася й конкуренція серед них. Завоювання нових секторів ринку стає усе більше складним заняттям навіть для щирих професіоналів. Низькі доходи населення не сприяють розвитку галузі.  В умовах ринку, що характеризується твердою конкуренцією, велике увага приділяється бізнес плануванню. Бізнес-план є фундаментом для  підприємства, що відкривається, і напрямним початком для вже діючого підприємства. Він необхідний, насамперед , для самого підприємства, тому що дає відповіді на наступні питання: Що робити? Для кого робити? Як робити? У якій кількості? А також є основою для залучення інвестицій.

Ключову роль у складанні бізнес — плану грає розробка виробничого плану. Саме тут відбиті реальні показники, на виконання яких буде орієнтована діяльність фірми. У цьому розділі на підставі всіх розрахованих фінансових витрат нами була складена калькуляція собівартості продукції, визначена її ціна.

Українське меблеве підприємство під найменуванням ТОВ «Ярес» займається виробництвом і продажем м’яких меблів: диван-ліжок; крісел-ліжок; комплектів м’яких меблів. Фірма діє на ринку м’яких меблів Росії. Продукцію фірми вигідно відрізняють від продукції конкурентів наступні показники: низькі ціни, можливість вибору комплектації й матеріалу оббивки. Керівництво фірми у своїй діяльності орієнтується на вивчення попиту ринку споживання.

ТОВ «Ярес» є виробничим підприємством по виготовленню м’яких меблів.

Місце розташування даного підприємства — Україна.

Для виготовлення м’яких меблів необхідні кваліфіковані кадри. Штат нашої фірми складається з 18 чоловік. Команда керівників підібрана таким чином, що всі вони є професіоналами своєї справи й задовольняють вимогам сучасного  виробництва, пов’язаного  з веденням бізнесу на території України.

З урахуванням податкового законодавства України, при складанні бізнес-плану, необхідно враховувати й місцеві податки, які платяться на території України.

Для купівлі оборотних коштів і для покриття негативного кеш-фло (дефіциту коштів ) створюється власний статутний капітал, що формується із внесків учасників. Але даний капітал не покриває всіх витрат. Тому виникає необхідність у банківських кредитах. Для виробничого підприємства покриття дефіциту коштів  визначається наступною пропорцією: 40 % банківського кредиту й 60% статутного капіталу від максимального дефіциту.

Виходячи з вище сказаного, можна сформулювати мету даного бізнес-плану. Ціль бізнес-плану: одержання короткострокових банківських кредитів. Кредити витрачаються тільки на закупівлю основних засобів.

Нижче наведена таблиця ефективності інвестицій.

Таблиця 1. Інтегральні показники.

Показник	Доллар США
Ставка дисконтування	10,00 %
Період окупності	36 міс.
Дисконтований період окупності	36 міс.
Середня норма рентабельності	44,20 %
Чистий приведений дохід	4 4,01
Індекс прибутковості	1,08
Внутрішня норма рентабельності	13,89 %
Модифікована внутрішня норма рентабельності	12,45 %
Тривалість	2,18 років
Період розрахунку інтегральних показників	36 міс.

 

2. Загальні відомості про підприємство

Юридичний статус, форма й вид підприємства.

Дане підприємство планується організувати з утворенням юридичної особи у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю. ТОВ — це форма підприємства, учасник якого вносить свій власний статутний капітал у розмірі: 23 500 ($ US), і несе відповідальність у межах своїх внесків.

За своєю формою дане підприємство  ставиться до дрібних підприємств, тому що в ньому задіяно не більше 50 чоловік.

По виду дане підприємство ставиться до промислового підприємства,  тому що основною діяльністю є виробництво товарів і продаж готової продукції.

Ціль уставу — максимальне одержання прибутку, тому підприємство є комерційним.

На чолі даного підприємства перебуває генеральний директор.

Місце розташування  підприємства.

Підприємство по виготовленню м’яких меблів планується організувати в центрі Україні в місті Києві. Загальна площа займаного приміщення становить 320 кв. м. Орендоване приміщення ремонту не вимагає, тому що в попередньому році був зроблений капітальний ремонт усього будинку. Приміщення відповідає всім вимогам техніки пожежної безпеки й санітарно-гігієнічних вимог. Для нашої фірми рекомендується узяти під оренду саме це приміщення, оскільки будинок розташований у центральному районі, а це припускає близькість торговельних крапок і наявність комунікацій. Дана обставина дозволяє скоротити транспортні витрати, а також істотно підвищити швидкість обслуговування (доставки).

Стан і проблеми підприємства.

Створення підприємства починається з нульової оцінки, тобто поєднуються засновники в одне підприємство із власним статутним капіталом і реєструються як товариство з обмеженою відповідальністю.

У початковий період діяльності підприємство не має своїх власних основних засобів. Тому першочергове завдання — це закупівля основних засобів для виробництва меблів.

3. Маркетинговий план

Маркетинг — це комплексна система організації виробництва й збуту продукції, орієнтована на задоволення попиту конкретних споживачів і одержання прибутку на основі дослідження й прогнозування ринку, розробки стратегії й тактики поводження на ринку за допомогою маркетингових програм. У маркетингові програми входять заходи:

• по поліпшенню товару і його асортиментів;
• вивченню покупця;
• вивченню конкурентів;
• цінова політика;
• формування попиту;
• стимулювання збуту й реклама;
• визначення каналів збуту;
• організація сервісу.

Маркетинг як породження ринкової економіки є в певному змісті філософією виробництва, повністю підлеглої умовам і вимогам ринку, що перебуває в постійному динамічному розвитку.

Основою сучасної концепції маркетингу є вивчення ринку.

Потенційні клієнти.

Одним з основних питань економіки є питання: «Хто повинен одержати зроблений продукт?» І на це питання, що стосується розподіли зробленого продукту, ринкова система відповідає так: будь-який ринковий продукт розподіляється між споживачами на основі їхнього бажання й здатності заплатити за нього існуючу ринкову ціну. Ключову роль у формуванні структури витрат споживачів грають ціни на продукти.

Наша фірма приділяє велике значення вивченню цього питання, тому що від ступеня його рішення залежить її сьогодення й майбутнє. На стадії становлення фірми плануємо, що нашими першими клієнтами стануть жителі міста, яким ми готові запропонувати широкий спектр послуг в області своєї діяльності.

Сегменти ринку, розмір і його ріст.

Ринок складається з безлічі типів споживачів з різними запитами. Люди різного віку, різного рівня доходів, різних знань дотримуються різних традицій, цінують у товарі не те саме  .

Сегмент ринку — це споживачі, що однаково реагують на ті або інші достоїнства товару.

Сегментування ринку — це процес розбивки споживачів на групи по якому-небудь актуальному для покупки товару ознаці (віку, підлозі, суспільному становищу й т.д.), сегментація ринку й орієнтація на певний специфічний сегмент ринку, дозволяє фірмі з невеликими ресурсами ефективно конкурувати з фірмами більших розмірів на спеціалізованих ринках.

Проаналізувавши всі варіанти сегментації ринку, ми вирішили зупинитися на сегментації по групах споживачів, тому що вважаємо її найбільш універсальної. Від того, на скільки правильно обраний сегмент ринку, багато в чому залежить успіх фірми в конкурентній боротьбі.

Для зручності ми розбиваємо сегмент ринку по групах споживачів на підгрупи:

1. Процвітаючі клієнти — для цієї групи споживачів ми розробили спеціальні конструкції   меблів,   які відрізняються якістю матеріалу, деревини, з яких вони виконані.
2. Клієнти із середнім доходом — найбільша питома вага виробленої нами меблів падає саме на цю групу споживачів: ці меблі також високої якості, з розширеними асортиментами й колірною гамою, виконана з урахуванням планування квартир.
3. Клієнти з низьким доходом — наша фірма не залишила без уваги й цю групу споживачів; тому що ця група досить велика. Кожна родина намагається в міру можливості благоустроїти свій побут, а наша фірма планує задовольнити запити й цю групу населення.

У міру можливості ми постараємося допомогти кожної із груп споживачів у задоволенні їхніх потреб, у втіленні бажань.

Прогнозування продажів.

Найважливішою частиною маркетингу є організація збуту. «Бізнес — це боротьба за торгівлю. Так було завжди й так буде. І той, хто захоче уникнути боротьби, повинен доглянути для себе місце на державній службі або в  спокійному відділі великої компанії», уважає Герберт Ньютон Кесон, автор популярних книг по менеджменті й бізнесу. «Бізнес варто починати з кінця, із забезпечення збуту», — затверджує він.

Більшість фірм розвивається повільно, і вони рідко досягають своїх максимальних виробничих потужностей. Вони продають свої товари не в достатній кількості. Деякі з них припиняють своє існування, але основна маса рухається потроху вперед, приносячись незначний прибуток. Причина в тім, що вони заперечують саме те, що може принести по сьогоденню великий успіх — просування збуту. Іноді такі фірми продовжують існувати тривалий час, але ніколи не процвітають. Успіх ніколи не приходить до фірм, які не вживають нескінченного числа спроб просунути свої продажі. Яку би якісну річ не робило підприємство, яку б новинку воно не підготувало, люди не стануть купувати це в достатньому для процвітання виробництва кількості, якщо не буде проведена рекламна компанія, не будуть добре продумані й підготовлені канали збуту, навчені штати продавців і торговельних агентів, проведені роботи з дослідження ринків.

Прогноз обсягів реалізації покликаний дати подання про ту частку ринку, що ми припускаємо завоювати нашою продукцією. Прийнято становити такий прогноз на 2- 3 роки вперед, оцінки повинні бути реалістичними, тому що під ці цифри необхідно буде наймати працівників, з устаткування, вкладати фінансові ресурси.

Цінова політика.

На перших етапах розвитку даного бізнесу передбачається використовувати політику агресивного входження в ринок. Сполучення таких факторів як розумна ціна, висока якість продукції, швидкі строки виконання замовлень не залишать практично ніяких шансів конкурентам.

Конкуренція.

Розглянувши положення справ у місті Києві в області виробництва меблів, можна сказати, що конкуренція в даній галузі виробництва дуже висока.

Крім меблів, зробленої в місті Києві, у продажі присутня меблі, привезені з інших міст і держав, зокрема: з Дніпропетровська, Харкову, а також з Білорусії, Польщі, Італії. Негативною стороною цього є дорожнеча меблів. Це пов’язане з тим, що витрати по доставці прямо пропорційно впливають на зміну ціни. Меблі ж зроблена нашою фірмою цілком конкурентоспроможні й значно відрізняється за вартістю.

Важливим моментом є те, що наша фірма перебуває в центрі міста. Поруч із виробничим приміщенням розташований салон — магазин, тут клієнти можуть ознайомитися з  їхніми меблями, що цікавить, що представлена в різноманітному асортименті.

Характерною рисою виробленої нами меблів є її якість. Фірмою закуплене зроблене встаткування по обробці деревини, це встаткування обслуговує персонал широкого профілю — все це дозволить домогтися бажаного результату. Немаловажним моментом є те, що фірма за бажанням клієнта робить доставку меблів по місцю призначення.

Наша фірма є юридичною особою, що підсилює надійність справи, що відкривається, і залучення інвестицій.

Меблі, вироблені в Україні, реалізується, в основному, зі складів готової продукції в самому центрі України.

Стратегічний маркетинг.

Стратегія маркетингу — це, насамперед , аналіз і планування виробництва, перетворення в життя намічених заходів і планів  і контроль над виконанням даних заходів, розрахованих на ріст обсягу виробництва, на  одержання прибутку, збільшення частки ринку й т.д.

Ціль.

Основними цілями при створенні подібного роду бізнесу, безумовно, є мети одержання високого рівня прибутків, високого рівня збуту, росту продажів і завоювання довіри клієнтів.

Основна фінансова мета —  найбільш повне задоволення існуючого попиту на меблеву продукцію.

Таким чином, головною метою нашої фірми можна вважати надання людям  зручних, комфортних і гарних  м’яких меблів, що підходить також і для малометражних квартир.

Для завоювання нового ринку фірмі необхідно провести рекламну компанію.

Завдання.

Надання споживачеві можливості максимально широкого вибору — наше першочергове завдання. Ставши один раз нашим клієнтом, замовник не повинен шукати інших виконавців. Просування й стимулювання збуту продукції перетворяться й проявляються в підтримці ділового постійного співробітництва із замовниками.

Не чекаючи насичення місцевого ринку меблями, нами планується залучення  дилерів у прилеглих регіонах.

Збір замовлень  буде здійснюватися рекламним агентством і мережею менеджерів. Рекламні й маркетингові заходи, проведені тим же рекламним агентством і  не тільки на території ____ області, але й у Курганських, Оренбурзьких областях, Башкортостані, Казахстані й інших областях і республіках повинні привернути увагу споживачів із цих регіонів.

Для реалізації перерахованих вище цілей і завдань, а саме, відкриття нового магазину-салону й проведення великомасштабної рекламної  компанії, підприємству необхідний кредит. Після повернення банку кредиту наша фірма планує участь у великих меблевих виставках і розширення виробництва.

Реклама.

Важливою частиною маркетингових заходів є реклама. З визначення реклами, наведеного в книзі Ч. Сендиджа, самого серйозного й докладного дослідження про рекламу, треба, що реклама — це вмовляння, і вмовляння виробляється фахівцями й майстрами   психологічного   впливу   через   потужну   мережу комунікацій. Не завжди воно виробляється в інтересах споживача, не завжди в справі реклами присутня соціальна відповідальність. Отже, реклама — це форма масового вмовляння, що переводить якість товарів і послуг на мову потреб і запитів споживачів. Корисні сторони реклами:

• реклама сприяє поширенню нового товару (послуг).
• реклама, створюючи масовий попит, сприяє створенню масового виробництва, а, отже, здешевлює ціни. Недостатня реклама може загубити цілком гарну справу.
• реклама дозволяє одержати необхідну інформацію споживачам з журналів, газет, з передач радіо й телебачення.

Крім  реклами   більшу  роль   грає   підтримування сприятливих відносин із громадськістю — це висвітлення діяльності компанії і її послуг у пресі й створення сприятливих умов для позитивних відкликань про послуги компанії в газеті, на телебаченні.

Рекламною кампанією в першу чергу буде займатися власне рекламне агентство, створення якого почнеться відразу ж після підписання контракту.  Рекламні заставки на місцевому телебаченні й радіо, а також рекламні щити зроблять свою справу. Але головне, це особисті контакти зі споживачами нашої продукції, як уже наявні, так і ті, які має бути напрацювати.

4. Інвестиційний план.

Інвестиційний план призначений для складання календарного графіка робіт (проекту) із вказівкою окремих етапів, необхідних фінансових ресурсів для виконання цих етапів, установлення взаємозв’язків між етапами, формування активів підприємства (проекту), опису способів і строків амортизації створених активів.

Таблиця 2. Список етапів

Назва	Тривалість	Дата початку	Дата закінчення
Регістрація	3 дня	03.05.2004	06.05.2004
Маркетинг	2 дня	06.05.2004	08.05.2004
Розробка проекту	7 днів	08.05.2004	15.05.2004
Придбання основних засобів	4 дня	15.05.2004	19.05.2004
Верстати	1 день	15.05.2004	16.05.2004
Автомобіль	1 день	16.05.2005	17.05.2004
Комп’ютер	1 день	17.05.2004	18.05.2004
Принтер	1 день	18.05.2004	19.05.2004
Придбання інших активів	2 днів	19.05.2004	21.05.2004
Закупівля матеріалів	7 місяців и 10 днів	21.05.2004	31.12.2004
Виробництво меблів	7 місяців и 10 днів	21.05.2004	31.12.2004
Реалізація	7 місяців и 10 днів	21.05.2004	31.12.2004

 

5. План по персоналу

Організаційна структура

Таблиця 3.Види робіт і необхідна кваліфікація

№ п/п

Працівник Роботи

Директор

Менеджер

Контролер якості

Дизайнер — стиліст

Бухгалтер

Агент з постачання

Швачка-розкрійниця

Столяр

Ремонтно-обслуговуючий персоанл

Зав. складом, секретар

Продавець

1

Маркетинг, дослідження

х

х

2

Реклама

х

3

Постачання

х

х

х

4

Виробництво

х

х

х

5

Складське господарство

х

х

х

6

Проектування виробів

х

х

х

7

Продажі

х

8

Післяпродажне обслуговування

х

х

9

Фінанси

х

х

10

Бухгалтерія

х

11

Діловиробництво

х

12

Інформаційне обслуговування

х

х

13

Санітарно-технічне обслуговування

х

х

 

Таблиця 4. Матриця кваліфікації персоналу.

Область знань	Рівень знань
	Достатній	Підвищення кваліфікації	Отримання кваліфікації
1. Мова	Х
2. Культура и традиції	X
3. Економічна політика й державне регулювання		Х
4. Законодавство і облік		Х
5. Банківська діяльність	Х
6. Маркетинг	X
7. Транспорт	X
8. Документація	X
9. Зв’язок	X
10. Досвід поїздок і контакти	X

 

Посадові інструкції.

Директор — є матеріально-відповідальною особою, вона діє від імені підприємства, представляє його інтереси у всіх підприємствах різних форм власності. По господарській діяльності містить договори, відкриває розрахунковий рахунок у банку, видає доручення.

Директор підприємства відповідно до  трудового законодавства видає накази й розпорядження, здійснює прийом і звільнення громадян, приваблюваних до участі в трудовій діяльності, застосовує до них заохочення й стягнення.

Освіта — вища, досвід роботи в даній області — 5 років.

Менеджер — здійснює маркетингові дослідження, займається питаннями реклами, пристосовується до  умов, що змінюються, і шукає нові ідеї, займається розміщенням робітників по робочих місцях і направляє їхня діяльність.

Бухгалтер — є матеріально-відповідальною особою, стежить за роботою й правильним веденням документації. Бухгалтер повинен організувати й здійснювати бухгалтерський облік, перевіряти вірогідність одержуваної інформації, контролювати дотримання законності при витраті грошових і матеріальних ресурсів. Здійснює облік вступників коштів, ТМЦ, основних засобів і своєчасне відбиття на відповідних бухгалтерських рахунках операцій, пов’язаних з їхнім рухом, а також облік витрат виробництва й обігу, виконання кошторисів витрат.

Освіта — вища, досвід роботи в даній області — 5 років.

Агент із постачання ~ одержує по вбраннях, заявкам і іншим документам ТМЦ. Оформляє документацію на одержувані й відправлені вантажі, робить позапланові закупівлі матеріалів, контролює дотримання вимог техніки безпеки на вантажно-розвантажувальних роботах, бере участь у реалізації плану підвищення економічної ефективності, використання матеріальних ресурсів шляхом зниження витрат, пов’язаних з їхнім придбанням, доставкою й зберіганням.

Освіта — вища, досвід роботи в даній області — 5 років.

Контролер якості продукції — у його обов’язку входить поетапний контроль за виготовленням продукції. Після першого етапу виробництва він повинен перевірити придатність використовуваного матеріалу, зокрема , ступінь вологості пиломатеріалу. Другий етап полягає в перевірці дотримання технології заготівельних операцій, тобто розкройкою пиломатеріалу, стружка. Далі необхідно перевірити хід складальних  операцій.  Після  процесу  виробництва  контролер здійснює прийом готової продукції й здачу її на впакування.

Освіта — вища або середня спеціальна.

Швачка-розкрійниця — її робота зв’язана безпосередньо із процесом виробництва. Вона здійснює розкрій і пошиття чохлів для меблів. Працює паралельно із процесом заготівельних операцій. Після пошиття чохли перевіряються контролером і далі направляються на процес обтягування вузлів.

Освіта — середня спеціальна.

Столяр — обслуговує всі етапи процесу виробництва:

1) сушіння пиломатеріалу;

2) заготівельні операції;

3) складальні операції.

На другому етапі виробництва він здійснює розкрій пиломатеріалу, плитних матеріалів, поролону. На етапі складальних операцій він займається складанням рамок і вузлів, обтягуванням вузлів поролоном, готовими чохлами й повним складанням.

Він працює в підпорядкуванні менеджера й контролера.

Освіта — середня технічна.

Завідувач складом матеріалів — є матеріально-відповідальною особою. Він здійснює прийом  матеріалів, що надійшли, оформляє для цього необхідні документи, веде картки складського обліку, оформляє документи по витраті матеріалів. Організує облік матеріалів по місцях їхнього знаходження, а також здійснює збирання виробничого приміщення.

Завідувач складом готової продукції зі сполученням роботи секретаря — є матеріально-відповідальною особою. Здійснює прийом і розміщення на складі готової продукції, і при цьому оформляє необхідні документи. Відпускає продукцію по раніше укладених договорах на оптову торгівлю й у салон-магазин на роздрібну торгівлю. Виконує технічні функції по забезпеченню й обслуговуванню роботи керівника, організує телефонні переговори, забезпечує робоче місце керівника й інших співробітників канцелярськими товарами. Друкує різні матеріали, веде діловодство, організує зопріваємо відвідувачів. Освіта — вища або середня спеціальна.

Ремонтно-обслуговуючий персонал — бере участь у процесі виробництва,  у ліквідації допущеного шлюбу,  а також у післяпродажному обслуговуванні, виконання замовлень населення з ремонту меблів.

Освіта — середня спеціальна.

Продавець   —   є   матеріально-відповідальною   особою, здійснює прийом готової продукції зі складу, оформляючи при цьому необхідні документи, організує роздрібну торгівлю. Продавець виконує також функцію касира. Він здійснює операції по прийому, обліку, видачі й зберіганню коштів .

До продавця пред’являються наступні вимоги:

1) знання навичок бухгалтерського обліку в торгівлі;

2) наявність посвідчення про проходження спеціального курсу за фахом «Касир-Контролер».

А також продавець у порядку сполучення здійснює збирання в салоні-магазині й у кабінетах.

Освіта — вища або середня спеціальна.

Дизайнер-стиліст — здійснює дослідження в області маркетингу, розробляє моделі й конструкції меблів, контролює відповідність зроблених меблів розробленим моделям.

Освіта — вища.

6. План виробництва

План виробництва призначений для опису виробничої  програми підприємства.

Загальна площа займаного приміщення становить 320 кв. м. План розташування фірми:

Етапи процесу виробництва:

1. Сушіння пиломатеріалу.
2. Заготівельні операції:

• розкрій пиломатеріалу по довжині (торцювальний верстат);
• розкрій пиломатеріалу по ширині (круглопильний верстат ЦДК-5);
• стружка (чотирибічний верстат);
• різання шипів і вушок (шипорізний верстат);
• довбання гнізд під середники;
• розкрій плитних матеріалів (ручний електроінструмент);
• розкрій і пошиття чохлів (розкрійний стіл);
• розкрій поролону;

(всі операції ведуться паралельно).

3. Поопераційний контроль.
4. Складальні операції.
5. Поопераційний контроль.
6. Приймання готової продукції.
7. Упакування.

Таблиця 5. Виробництво.

Назва	Пр. цикл	Графік виробництва
01 Комплект м’якої мебелі	5 днів	Необмежене виробництво
02 Диван	3 дня	Необмежене виробництво
03 Розкладне крісло	2 дня	Необмежене виробництво

 

 

Таблиця 6. Планований обсяг виробництва.

 

Продукт/Варіант	Од. вим.	2011 рік	2012 рік	2013 рік
01 Комплект мягкой мебели	шт.	224,00	245,00	275,00
02 Диван	шт.	145,00	155,00	175,00
03 Розкладне крісло	шт.	159,00	175,00	187,00

 

Таблиця 7. Матеріали й комплектуючі.

 

Найменування	Од. вим.	Ціна($ US)
01.1 Фанера	кв.м.	1,967
01.2 ДВП	лист	2,333
01.3 ДСП	куб.м.	20,000
01.4 Болти	кг	0,667
01.5 Гвозді	кг	0,400
01.6 Шурупи	кг	0,667
01.7 Гобелен	п.м.	7,333
01.8 Нитки	б.	0,200
01.9 Клей	кг	0,500
01.10 Картон	кг	0,400
01.11 Поліетилен	кв.м.	0,300
01.12 Ватин	п.м.	0,933
01.13 Поролон	кг	1,500
01.14 Фурнітура	—	1,000
01.15 Подушки	шт.	2,667
01.16 Тканина	м.	3,000

 

7. Операційний план.

Розділ «Операційний план» — це дані про збут зробленої продукції й про витрати, які можуть бути віднесені до періоду  виробничої діяльності підприємства, що реалізує проект.

Форма власності.

Правовим статусом нашої фірми є «Товариство з обмеженою відповідальністю». Форма власності — приватна. Товариство з обмеженою відповідальністю — це форма об’єднання окремих капіталів у загальний фонд. Учасники товариства несуть відповідальність по його зобов’язаннях тільки своїм внеском, а не всім майном, тобто несуть обмежену відповідальність. Учасники товариства мають кількість голосів пропорційно розміру їхньої частки в статутному капіталі.

План збуту.

План збуту містить інформацію про ціни на продукти й про передбачувані тенденції їхніх змін,  про умови продажу й оплати товарів або послуг, а також інші дані, що ставляться до маркетингової політики компанії.

Таблиця 8. Збут (Ціноутворення).

Продукт/Варіант	Цена($ US)
01 Комплект мягкой мебели	700,000
02 Диван	420,000
03 Розкладне крісло	320,000

Таблиця 9. Збут (Умови оплати).

Продукт/Варіант	Опис
01 Комплект мягкой мебели	Затримка платежів: 3 дні. Продажа по факту
02 Диван	Затримка платежів: 3 дні. Продажа по факту
03 Розкладне крісло	Затримка платежів: 3 дні. Продажа по факту

 

Витрати.

Прямі сумарні витрати показують, яке кількість грошей потрібно витратити на закупівлю комплектуючих для виробництва продукції.

Таблиця 10. Прямі сумарні витрати.

 

Найменування	Од. вим.	($ US)
01 Комплект мягкой мебели	шт.	149,88
02 Диван	шт.	98,58
03 Розкладне крісло	шт.	57,98

 

Таблиця 11. Прямі витрати № 1. Комплект м’яких меблів.

Найменування	Витрата	Втрати	($ US)
Матеріали и комплектуючі			149,88
01.1 Фанера	1,460	0,015	2,87
01.10 Картон	3,000	0,030	1,20
01.11 Поліетилен	20,000	0,000	6,00
01.12 Ватин	6,000	0,000	5,60
01.13 Поролон	0,500	0,000	0,75
01.14 Фурнітура	—	—
01.15 Подушки	10,000	0,000	26,67
01.16 Ткань	1,500	0,015	4,50
01.2 ДВП	3,000	0,060	7,00
01.3 ДСП	0,120	0,002	2,40
01.4 Болти	0,700	0,000	0,47
01.5 Гвозді	1,000	0,000	0,40
01.6 Шурупи	0,300	0,000	0,20
01.7 Гобелен	12,500	0,000	91,66
01.8 Нитки	0,200	0,001	0,04
01.9 Клей	0,250	0,002	0,12
Відрядна зарплата			0,00
Інші витрати			0,00
Всього			149,88

 

Таблиця 12. Прямі витрати № 2. Диван.

Найменування	Витрата	Втрати	($ US)
Матеріали и комплектуючі			98,58
02.1 Фанера	1,000	0,010	1,97
02.10 Картон	2,000	0,010	0,80
02.11 Поліетилен	13,000	0,000	3,90
02.12 Ватин	4,000	0,000	3,73
02.13 Поролон	0,300	0,000	0,45
02.14 Фурнитура	—	—
02.15 Подушки	6,000	0,000	16,00
02.16 Тканина	1,000	0,001	3,00
02.2 ДВП	2,000	0,040	4,67
02.3 ДСП	0,080	0,001	1,60
02.4 Болти	0,500	0,000	0,33
02.5 Гвозді	0,700	0,000	0,28
02.6 Шурупи	0,200	0,000	0,13
02.7 Гобелен	8,400	0,000	61,60
02.8 Нитки	0,100	0,001	0,02
02.9 Клей	0,200	0,002	0,10
Відрядна зарплата			0,00
Інші витрати			0,00
Всього			98,58

 

 

Таблиця. Прямі витрати № 13. Розкладне крісло.

 

Найменування	Витрата	Втрати	($ US)
Матеріали и комплектуючі			57,98
03.1 Фанера	0,600	0,010	1,18
03.10 Картон	1,300	0,010	0,52
03.11 Поліетилен	8,400	0,000	2,52
03.12 Ватин	2,500	0,000	2,33
03.13 Поролон	0,200	0,000	0,30
03.14 Фурнітура	—	—
03.15 Подушки	2,000	0,000	5,33
03.16 Тканина	0,800	0,001	2,40
03.2 ДВП	1,300	0,040	3,03
03.3 ДСП	0,050	0,001	1,00
03.4 Болти	0,300	0,000	0,20
03.5 Гвозді	0,400	0,000	0,16
03.6 Шурупи	0,100	0,000	0,07
03.7 Гобелен	5,300	0,000	38,86
03.8 Нитки	0,080	0,001	0,02
03.9 Клей	0,100	0,001	0,05
Відрядна зарплата			0,00
Інші витрати			0,00
Всього			57,98

 

У цих таблицях показана яка кількість коштів  і які комплектуючі необхідні для виробництва кожного продукту.

Загальні витрати призначені для відображення постійних витрат. Величина витрат цього виду, називаних також накладними витратами, не зв’язана безпосередньо з обсягом виробництва або збуту.

Таблиця 14. Загальні витрати.

 

Назва	Сума	Платежі
	($ US)
Управління
01 Охоранна сигналізація	566,70	Щомісячно, весь проект
02 Оплата за телефон (1 шт.)	1 033,30	Щомісячно, весь проект
03 Міжміські телефонні дзвінки	333,30	Щомісячно, весь проект
04 Оренда приміщення (офис=30 м2*10$)	300,00	Щомісячно, весь проект
Виробництво
01 Водопостачання	146,70	Щомісячно, весь проект
02 Виробничий сток	412,70	Щомісячно, весь проект
03 Електроенергія	182,60	Щомісячно, весь проект
04 Оренда приміщення (виробн. 290 кв.м.*8,5$)	2 465,00	Щомісячно, весь проект
05 Сировина и матеріали	1 000,00	Щомісячно, весь проект
06 Транспортні витрати	140,00	Щомісячно, весь проект
Маркетинг
01 Реклама в газеті «З рук в руки»	200,00	Щомісячно,с 6 по 36 міс.

 

Податки.

Банк, система обліку.

Фінансовий рік починається в січні.

Принцип обліку запасів: По середньому.

Валюта проекту.

Основна валюта проекту — Долар США

Валюта для розрахунку на зовнішньому ринку — Гривня

Курс на момент уведення:  1 $ = 8 грн.

Таблиця 16. Податки.

 

Назва податку	База	Період	Ставка
01 ПДВ	Додат. варт.	Місяць	20 %
02 Податок на прибуток	Прибуток	Квартал	24 %
03 Прибутковий податок	Зарплата	Місяць	13 %
04 Податок ПАД	Об’єм продаж	Квартал	1 %
05 Податок на майно	Майно	Квартал	2 %
06 Відрахування в ПФ	Зарплата	Місяць	28 %
07 Відрахування в ФОМС	Зарплата	Місяць	3.6 %
08 ЕСН: Відрахування в ФСС	Зарплата	Місяць	4 %
09 Податок на міліцію	Налагоджувана	Квартал	3 %

 

 

8. Фінансовий план.

Фінансовий план призначений для формування такого обсягу капіталу, при якому ні в один період часу значення сальдо розрахункового рахунку не має негативного значення. При цьому необхідно дотримуватися основного принципу: капітал повинен бути притягнутий тільки в той період часу, коли це дійсно необхідно.

 Власний капітал.

Таблиця 17. Статутний капітал.

Учасник	Дата	Сумма
		($ US)
	01.01.2002	23 500,00

 

Прибутки-збитки.

Звіт про прибутки й збитки дозволяє визначити, з яких складових складається прибуток підприємства.

Валовий обсяг продажів дорівнює сумі надходжень від продажу продукції за винятком ПДВ.

Чистий обсяг продажів дорівнює валовому обсягу продажів за винятком втрат і податків із продажів.

Валовий прибуток визначається як різниця чистого обсягу продажів і прямих витрат.

Прибуток до виплати податку утвориться після вирахування з валового прибутку податку на майно, постійних витрат, амортизації, відсотків по кредитах, інших витрат і збитків попередніх періодів. До прибутку додається сума інших доходів, наприклад, відсоток по вкладах, доходів від продажу цінних паперів і т.п.

Оподатковуваний прибуток складається із суми прибутку до виплати податків, суми витрат, віднесених на прибуток і прибутку від курсової різниці.

У розрахунок прибутку не входять джерела фінансування. Так, надходження позикових засобів не включається в розрахунок як дохід, а повернення кредиту не входить у статті витрат. При цьому виплата відсотків за кредит ураховується в розрахунках, і може ставитися на витрати або на чистий прибуток.

Чистий прибуток виходить після вирахування з оподатковуваного прибутку податку на прибуток.

 

Таблиця 19.Прибутки-збитки ($ US).

 

Строка	2011 рік	2012 рік	2013 рік
Валовий об’єм продаж	223 816,67	243 833,33	271 533,33
Податки з продаж	2 238,17	2 438,33	2 715,33
Чистий об’єм продаж	221 578,50	241 395,00	268 818,00
Матеріали и комплектуючі	50 542,59	55 030,14	63 100,01
Прямі сумарні витрати	50 542,59	55 030,14	63 100,01
Валовий прибуток	171 035,91	186 364,86	205 717,99
Податок на майно	370,43	256,25	187,35
Адміністративні витрати	22 333,00	22 333,00	22 333,00
Виробничі витрати	43 470,00	43 470,00	43 470,00
Маркетингові витрати	2 000,00	2 000,00	2 000,00
Зарплата адміністративного персоналу	20 863,44	20 863,44	20 863,44
Зарплата виробничого персоналу	85 593,60	85 593,60	85 593,60
Зарплата маркетингового персоналу	2 853,12	2 853,12	2 853,12
Сумарні постійні витрати	177 113,16	177 113,16	177 113,16
Амортизация	1 540,00	1 717,50	130,00
Відсотки по кредитам	1 552,00	10,00
Сумарні невиробничі витрати	3 092,00	1 727,50	130,00
Інші витрати	502,83	2,83	2,67
Збитки попередніх періодів		10 042,52	2 777,39
Прибуток до виплати податку	-10 042,52	-2 777,39	25 507,41
Сумарні витрати, віднесені на прибуток	1 552,00	10,00
Оподатковуваний прибуток	-8 490,52	-2 767,39	25 507,41
Податок на прибуток			6 121,78
Чистий прибуток	-10 042,52	-2 777,39	19 385,63

 

Рух грошових коштів (Cash flow).

Звіт про рух грошових коштів (Cash flow) показує грошові надходження й виплати, пов’язані з основними статтями доходів і витрат.

Звіт про рух грошових коштів містить три розділи, що відповідають основним напрямкам діяльності компанії:

— кеш- фло від операційної діяльності;

— кеш- фло від інвестиційної діяльності;

— кеш- фло від фінансової діяльності.

У розділі «Кеш-Фло від операційної діяльності» представлені грошові надходження й виплати, зв’язані зі збутому, виробництвом, розрахунками по податках, операціями по розміщенню тимчасово вільних коштів . Виробничі витрати об’єднані у дві групи: «Прямі сумарні витрати» і «Сумарні постійні витрати».

Розділ » Кеш-Фло від інвестиційної діяльності» відбиває рух грошових коштів, пов’язаних з інвестиційним періодом реалізації проекту.

Розділ » Кеш-Фло від фінансової діяльності» відбиває надходження й виплати коштів  по операціях, пов’язаним з фінансуванням проекту.

Два підсумкові рядки » Кеш-Фло» відбивають баланс готівки на початок і кінець кожного періоду. Баланс готівки дозволяє судити про можливість підприємства генерувати достатня кількість коштів  для покриття зобов’язань. У випадку дефіциту засобів потрібне залучення додаткових джерел фінансування у вигляді позикового або акціонерного капіталу.

Ставка дисконтування є параметром моделі, що дозволяє коректувати суми грошових виплат з урахуванням різної вартості грошей у різні моменти часу.

 

Таблиця 20. Дисконтований Кеш-Фло ($ US).

 

Рядок	2011	2012	2013
Надходження від продажів	256 161,76	254 725,97	257 875,81
Витрати на матеріали й комплектуючі	55 140,81	54 172,09	54 266,27
Прямі сумарні витрати	55 140,81	54 172,09	54 266,27
Загальні витрати	77 915,12	70 831,93	64 392,66
Витрати на персонал	70 442,26	64 038,42	58 216,75
Сумарні постійні витрати	148 357,38	134 870,35	122 609,41
Податки	54 426,30	55 145,67	57 147,19
Кеш-Фло від операційної діяльності	-1 762,73	10 537,86	23 852,94
Витрати на придбання активів	20 198,00
Інші витрати підготовчого періоду	603,25	2,96	2,54
Кеш-Фло від інвестиційної діяльності	-20 801,25	-2,96	-2,54
Власний (акціонерний) капітал	23 500,00
Позики	14 191,63
Виплати в погашення позик	12 920,40	83,97
Виплати відсотків по позиках	1 492,00	8,77
Кеш-Фло від фінансової діяльності	23 279,24	-92,74
Баланс готівки на початок періоду		709,59	11 069,15
Баланс готівки на кінець періоду	715,25	11 157,41	35 007,81

Баланс.

Баланс відбиває структуру активів, зобов’язань і власних засобів підприємства на кожному етапі реалізації проекту.

У структурі активів балансу виділені три основних групи:

• поточні активи;
• основні засоби;
• інвестиції.

До складу поточних активів входять кошти , дебіторська заборгованість, засоби, що перебувають у виробничому й торговельному обігу, а також фінансові вкладення й короткострокові предоплачені витрати. Загальна величина цієї, найбільш рухливий, частини засобів підприємства відбивається в рядку «Сумарні поточні активи».

Загальна вартість основних засобів відбивається в балансі в рядку «Основні засоби», а їхнє зношування враховується в рядку «Накопичена амортизація». Залишкова вартість цього виду активів (за винятком амортизації) вказується в рядку «Залишкова вартість основних засобів». У наступним за нею рядках розкривається структура основних засобів:

• земля;
• будинки й спорудження;
• устаткування;
• (довгострокові) предоплачені витрати;
• інші активи.

Сума цих активів дорівнює величині, зазначеної в рядку «Залишкова вартість основних засобів».

У групу інвестиційних активів входять: інвестиції в основні фонди, інвестиції в цінні папери, майно в лізингу.

У пасивах балансу виділяються три групи:

• короткострокові зобов’язання;
• довгострокові позики;
• власний капітал.

До групи короткострокових зобов’язань ставляться кредиторська заборгованість по нарахованим, але ще не виплаченим податкам (відстрочені податкові платежі), короткострокові позики, кредиторська заборгованість по оплаті за поставлену продукцію (рахунку  до оплати), зобов’язання по поставці товарів, оплачених покупцем (отримані аванси).

У структурі власного капіталу виділяються:

• засоби від продажу звичайних акцій;
• засоби від продажу привілейованих акцій;
• засоби, отримані від продажу акцій понад номінал;
• резервні фонди, сформовані із прибутку попередніх періодів;
• додатковий капітал, отриманий у результаті переоцінки активів;
• нерозподілений прибуток.

Загальна величина пасивів цієї групи зазначена в рядку «Сумарний власний капітал».

Балансовий звіт відбиває стратегію керування капіталом компанії, ступінь її залежності від позикових засобів. Аналіз сукупності балансових показників дозволяє оцінити ризик фінансових вкладень у проекти, здійснювані компанією.

 

Таблиця 21. Баланс ($ US).

Рядок	2011	2012	2013
Кошти	60,16	12 070,54	42 208,39
Незавершене виробництво	578,10	647,06
Короткострокові предоплачені витрати
Сумарні поточні активи	638,26	12 717,59	42 208,39
Основні засоби	20 198,00	16 998,00	16 998,00
Накопичена амортизація	4 510,50	6 268,55	11 739,09
Залишкова вартість основних засобів:	15 687,50	10 729,45	5 258,91
Устаткування	15 687,50	10 729,45	5 258,91
СУМАРНИЙ АКТИВ	16 325,76	23 447,05	47 467,30
Відстрочені податкові платежі	2 768,27	2 724,44	4 581,67
Короткострокові позики	100,00
Сумарні короткострокові зобов’язання	2 868,27	2 724,44	4 581,67
Капітал, внесений понад номінал	23 500,00	23 500,00	23 500,00
Резервні фонди			9 019,49
Нерозподілений прибуток	-10 042,52	-2 777,39	10 366,14
Сумарний власний капітал	13 457,48	20 722,61	42 885,63
СУМАРНИЙ ПАСИВ	16 325,76	23 447,05	47 467,30

 9. Аналіз ризиків

Обрана сфера бізнесу ставиться до добре освоєної області підприємництва. Тому ступінь ризику, пов’язану з невдачею, ми відносимо до середнього рівня.

Види ризику, яким піддана наша діяльність і заходи щодо їхнього усунення:

1. Збій у поставці сировини — на цей випадок фірма має по одному додатковому постачальнику, з яким попередньо вже були укладені договори на екстрену поставку сировини при такому роді випадках. Для цього ще крім поточного запасу фірма буде мати страховий запас матеріалів, що забезпечує безперебійну роботу виробництва у випадку затримки чергової партії сировини й матеріалів.
2. Порушення в роботі встаткування — при невеликій поломці неполадка відразу ж усувається, а у випадку неможливості налагодження фірма використовує резерв коштів , створений спеціально для придбання встаткування в таких випадках.
3. Незадовільна якість сировини — при цьому сировині вертається назад постачальникові, пред’являється претензія й полягає договір про екстрену поставку сировини відповідної якості.
4. Допущений шлюб — при незначному шлюбі продукція реалізується за зниженими цінами, у випадку неможливості реалізації шлюбу відправляється на переробку. Витрати по переробці ставляться на зменшення чистого прибутку.
5. Поява додаткових конкурентів — у цьому випадку ми підсилимо рекламу нашої продукції, загостривши увагу споживачів на якості нашого товару й сервісі обслуговування.
6. Пожежа, розкрадання — на цей випадок застрахуємо нашу фірму в страховій фірмі.
7. Відмова в наданні оренди приміщення — споконвічно укладемо договір на 10 років оренди з наступним продовженням строку, сконцентруємо увагу на питанні відповідальності за невиконання умов договору.
8. Зміна попиту — підсилимо маркетингові дослідження, будемо шукати нову частку ринку.

10. Висновок

ТОВ «Ярес» займається виробництвом і продажем м’яких меблів, що на сьогоднішній момент є перспективною й дохідною справою.

Продукцію фірми вигідно відрізняють від продукції конкурентів наступні показники: низькі ціни й висока якість, можливість вибору комплектації й матюкала оббивки, а також немаловажним фактором є індивідуальний підхід до кожного клієнта й облік особливостей інтер’єра квартири замовника, доставка по місцю призначення. Перші 3 роки підприємство планує робити м’які куточки, крісла й дивани з подальшим розширенням асортиментів. Планований обсяг збуту забезпечить високий рівень прибутку.

Для придбання основних засобів виникла необхідність в одержанні короткострокового банківського кредиту в розмірі ___ тис. доларів  на ___ місяців зі ставкою ___ річних.

Проведений фінансово-економічний аналіз проекту дозволяє говорити про те, що представлений проект бізнес-плану за умови одержання кредиту, необхідного для початкової діяльності фірми,  може бути реалізований з високою ефективністю. Так отриманий при розрахунках приріст власного капіталу говорить про високу оборотність засобів. Строк окупності проекту відповідає заданим обмеженням (36 мес.): PBP =  36 мес.

Фінансові показники.

Таблиця . Фінансові показники.

 

Рядок	2011	2012	2013
Коефіцієнт поточної ліквідності (CR), %	52,48	268,50	734,65
Коефіцієнт термінової ліквідності (QR), %	48,69	246,06	719,60
Чистий оборотний капітал (NWC), $ US	-7 246,25	4 384,68	25 014,23
Чистий оборотний капітал (NWC), $ US	-7 246,25	4 384,68	25 014,23
Коефіцієнт оборотності запасів (ST)	87,34	94,25	106,38
Коефіцієнт оборотності робочого капіталу (NCT)	-30,58	55,05	10,75
Коефіцієнт оборотності основних засобів (FAT)	12,35	19,74	30,64
Коефіцієнт оборотності активів (TAT)	8,54	12,56	7,12
Сумарні зобов’язання до активів (TD/TA), %	58,78	13,54	10,45
Сумарні зобов’язання до власного капіталу (TD/EQ), %	142,57	15,66	11,66
Коефіцієнт покриття відсотків (TІ), раз	-98,00	-8 263,24
Коефіцієнт рентабельності валового прибутку (GPM), %	77,19	77,20	76,53
Коефіцієнт рентабельності операційного прибутку (OPM), %	-69,34	-34,24	9,40
Коефіцієнт рентабельності чистого прибутку (NPM), %	-69,34	-34,24	7,12
Рентабельність оборотних активів (RCA), %	-1 919,58	-1 182,82	66,12
Рентабельність поза оборотними активами (RFA), %	-856,29	-675,82	218,20
Рентабельність інвестицій (ROІ), %	-592,14	-430,09	50,74
Рентабельність власного капіталу (ROE), %	-1 436,38	-497,45	56,66